НАЛОГИ. Бюджет Петербурга всё больше впадает в зависимость от налога на доходы граждан. Существенный объём обеспечивают отчисления от зарплат, но ставка делается и на тех, у кого несколько источников дохода.

Город почти на 10% повысил ожидания по зачислению в бюджет налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по итогам 2025 года. Итоговая сумма выросла на 54 млрд рублей и достигнет 607 млрд. Доходы у граждан увеличиваются, и скрыть их от налоговых органов становится всё сложнее.

Акцент на средний класс

До 2025 года НДФЛ по ставке 13% платили те, чей годовой доход не превышал 5 млн рублей (в среднем 416 тыс. в месяц), по ставке 15% — с превышения этого порога. Налоговая реформа с 1 января разделила людей на пять уровней: минимальной ставкой 13% теперь облагаются условные ежемесячные доходы до 200 тыс. рублей (за год не более 2,4 млн). При превышении лимита и до достижения среднемесячного уровня 416 тыс. придётся платить 15% с разницы, от 416 тыс. до 1,67 млн — 18%, 20% — до 4,2 млн, 22% — свыше.

Особенность реформы в том, что теперь учитываются все источники доходов гражданина. Налоговые органы научились суммировать официальное вознаграждение за наёмный труд по справкам 2–НДФЛ. И любые дополнительные виды доходов, в том числе от предпринимательской деятельности, консультационных услуг, сдачи недвижимости в аренду, инвестиций на фондовом рынке или перепродажи недвижимости и т. д.

Не весь объём собранного НДФЛ остаётся в бюджете Петербурга. По стандартной практике, 85% от него перечисляется в субъект Федерации, в котором работник зарегистрирован (непосредственно в бюджет Петербурга), оставшиеся 15% — в муниципальный округ гражданина.

Поправки в Бюджетный кодекс внесли определённые коррективы: налог на отдельные источники дохода теперь напрямую перечисляется в федеральный бюджет. Например, по процентам по депозитам или по выплаченным купонам облигаций. Кроме того, есть оговорка, что в федеральный бюджет уходит налог с разницы между суммами, удержанными налоговыми агентами, и суммами, которые человек задекларировал самостоятельно.

ФНС пока раскрыла данные по поступлениям НДФЛ только на 1 июня текущего года. Исходя из представленных цифр, в бюджеты на тот момент перечислено 207 млрд рублей. Сумма оказалась больше на 8%, чем за аналогичный период прошлого года. По данным Петростата, темпы роста средней номинальной заработной платы в Петербурге гораздо динамичнее: в декабре 2024 года к декабрю 2023–го она выросла на 20%, в июне 2025–го к июню 2024–го — на 13%.

В текущем периоде из поступившего в Петербурге НДФЛ в федеральный бюджет ушло 9,5 млрд, тогда как в прошлом году — 6,9 млрд. Совокупный объём НДФЛ, перечисленный в федеральный бюджет в 2025 году по повышенным ставкам, в 1,7 раза выше, чем по 15%–ной ставке в 2024–м. При снижении поступлений на 20% в региональный.

Доля налога по ставке 13% в общем объёме поступившего НДФЛ составила 75%, ещё четверть обеспечили граждане с повышенными доходами, уплатившие повышенные проценты. В январе–мае 2024–го на 13%–ные отчисления приходилось всего 70% НДФЛ. Изменение пропорции, вероятно, связано с увеличением в текущем году доходов наименее обеспеченных категорий граждан.

Придётся оптимизировать

Оптимистичное настроение чиновников, планирующих рост доходов бюджета, основано на нюансах налоговой реформы: ставки налога повышаются вслед за ежемесячным ростом совокупного дохода. Кроме того, к 1 июня не все горожане смогли заработать в сумме 2,4 млн и более. Вероятно, порог для некоторых будет достигнут к октябрю или, что ещё более вероятно, к декабрю, когда у корпораций начнутся выплаты премий по итогам года.

Исходя из официальных данных, самые высокие доходы в городе у тех, кто трудится в отрасли добычи полезных ископаемых (средняя номинальная зарплата в июне — 247 тыс. рублей, переход на ставку 15% получателю такого жалованья гарантирован через 10 месяцев), на воздушном (213 тыс. и 11 месяцев) и водном (190 тыс.) транспорте. Но даже по итогам года наиболее распространённые профессии, например в сфере торговли (119 тыс.) или строительства (108 тыс.), вряд ли перешагнут на новую ступень налоговой ставки. Если у них не окажется иных источников пополнения собственного бюджета и, как следствие, городского.

Высокий уровень доходов такие граждане получают не столько в виде заработной платы по месту своего трудоустройства. Превышение порога обычно обеспечивается за счёт вознаграждений, например опционов на приобретение акций или долей в компании–работодателе. Значительный объём доходов обеспеченных граждан "пассивный". Он формируется за счёт операций с ценными бумагами и недвижимостью, дивидендов, процентов и так далее. Но доля таких сокращается.

По оперативным данным ФНС, в 2025 году на 2% снизилось число поданных гражданами деклараций. Их обязаны подавать при получении доходов, налог с которых не был удержан, — при продаже недвижимости, выигрышах в лотереях или получении вознаграждений по договорам гражданско–правового характера. А также те граждане, кто претендует на налоговые вычеты.

При этом дополнительных налогов за 2024 год граждане рассчитали себе на 23,7 млрд рублей, больше на 4,89 млрд, чем было заявлено в прошлом году. Вероятнее всего, основная масса среди них — это те, кто на фоне роста цен на жильё поспешил его продать, не дожидаясь окончания нельготного периода.

Примечательно, что и в 2026 году чиновники ждут роста благосостояния граждан, прогнозируя дальнейший рост доли НДФЛ в бюджете города. Хотя бизнес фиксирует снижение прибыли и активно заявляет, что страна достигла потолка в зарплатах. Из данных ФНС по объёмам выплат дивидендов учредителям видно, что их уровень упал: в январе–мае 2024–го собственники перечислили 25,7 млрд рублей НДФЛ, в 2025–м — 21,3 млрд.

Информация о количестве плательщиков подоходного налога по повышенным ставкам налоговыми органами не разглашается. Она считается чувствительной и пока всё ещё относится к налоговой тайне.

Но, по мнению экспертов, в количественном выражении существенно больше их не становится. Однако из уже поступивших сумм налога в бюджет можно сделать вывод, что высокодоходный класс населения в 2025 году постепенно снижает объёмы перечисления своих налогов в бюджеты.

По всей видимости, высокооплачиваемые граждане гораздо более финансово грамотны в части применения различных инструментов для оптимизации собственной налоговой нагрузки.

С другой стороны, ФНС по поступившим декларациям о доходах при выявлении неточностей или ошибок может увеличивать налогооблагаемую базу, отказывая в предоставлении налоговых вычетов. И выставляя штрафы и пени, которые также пополняют бюджет.

Илья Юшков, налоговый консультант АО «АК ИПП»:

«Рост собираемости НДФЛ связан с активной автоматизацией процессов мониторинга ФНС за банковскими операциями и движениями денег как в части доходов граждан, так и в части расходов. Не последнюю роль играет улучшение автоматизации и качества проведения проверок цепочек недобросовестных контрагентов, зачастую используемых для "обналичивания" денежных средств, а также ужесточение законодательства. Поэтому всё больше организаций стараются переходить на "чистую" заработную плату, особенно когда годовые доходы сотрудников не превышают 2,4 млн рублей».

«Деловой Петербург» № 100 (6156) от 12.09.2025
Евгений Петров
12.09.2025