Информация о деятельности аудиторской организации на финансовом рынке

1. Информация об аудиторской организации

ОГРН 1027809211210

ОРНЗ в реестре СРО 11606048548

Полное и сокращенное наименование и ОГРН юридического лица – правопредшественника

Правопредшественником АО «АК ИПП» является акционерное общество закрытого типа «ЮЛАР-АУДИТ», зарегистрированное 16 марта 1993 года решением главы администрации Куйбышевского района Санкт-Петербурга. По решению внеочередного Общего собрания акционеров (Протокол № б/н от 08 июня 2009 года) наименование аудиторской организации было изменено на Акционерное общество «Аудиторская Компания Институт Проблем Предпринимательства» (АО «АК ИПП»).

Филиалы и представительства

АО «АК ИПП» не имеет филиалов и представительств.

Изменение полного и сокращенного наименований

В 2021 году изменений полного и сокращенного наименований не было.

Изменение адреса в пределах места нахождения, номера телефона, адреса электронной почты

В 2021 году изменений не было.

Решение о реорганизации или ликвидации аудиторской организации

В 2021 году решений о реорганизации или ликвидации АО «АК ИПП» не принималось.

Договор страхования ответственности

Страховая компания: АО «АльфаСтрахование»

Полис № 7862R/756/00008/20 от 18.02.2020 г.

Срок действия: с 25.09.2020 по 24.09.2021

Размер страховой суммы: 50 000 000 рублей - по всем страховым случаям.

Споры

АО «АК ИПП» не выступало ответчиком по спорам, связанным с оказанием аудиторских услуг и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, включая услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, размер требований по которым составляет 10 и более процентов балансовой стоимости активов, определенной по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности аудиторской организации.

2. Дата исключения сведений об аудиторской организации из реестра аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям

Не применимо.

3. Совет директоров (наблюдательный совет)

Создание Совета директоров (наблюдательного совета) Уставом не предусмотрено.

4. Группа лиц, в которую входит аудиторская организация, с указанием основания для включения лица в группу лиц, к которой принадлежит аудиторская организация на финансовом рынке, в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ "О защите конкуренции"

АО «АК ИПП» входит в группу компаний Институт проблем предпринимательства, предоставляющих услуги в области аудита, оценки, права, финансового, стратегического и маркетингового консалтинга коммерческим предприятиям и государственным органам.

Ниже представлена информация об основаниях для включения в группу лиц, к которой принадлежит АО «АК ИПП», в соответствии с признаками, указанными в части 1 статьи 9 Федерального закона от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции»:

1. Мочуловская Наталья Юрьевна (ИНН: 780201484383) - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» - дата наступления основания (оснований): 16.11.2009;
2. Романовский Владимир Борисович (ИНН: 781311789037) - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» - дата наступления основания (оснований): 16.11.2009;
3. Общество с ограниченной ответственностью «Институт проблем предпринимательства» (ОГРН 1027800561458), место нахождения юридического лица: г. Санкт-Петербург, улица Егорова, дом 23а, лит. А, пом. 2-Н, офис 207, адрес официального сайта в сети «Интернет»: https://ipp.spb.ru/ - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 8 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» - дата наступления основания (оснований): 16.11.2009;
4. Общество с ограниченной ответственностью «РАУД» (ОГРН 1037816022397), место нахождения юридического лица: г. Санкт-Петербург, улица Егорова, дом 23а, лит. А, пом. 2-Н, офис 308, адрес официального сайта в сети «Интернет»: https://raud.spb.ru/ - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 8 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» - дата наступления основания (оснований): 29.07.2019;
5. Митин Александр Сергеевич (ИНН: 781424518976) - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» - дата наступления основания (оснований): 29.07.2019;
6. Гудзик Ольга Владимировна (ИНН: 780430970280) - лицо принадлежит к той же группе лиц, что и Общество на основании пп. 1 и пп. 2 п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» дата наступления основания (оснований): 10.08.2020.

5. Меры, принимаемые для обеспечения выполнения требований профессиональной этики и независимости, предусмотренных Федеральным законом от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности", другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодексом профессиональной этики аудиторов, при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, об изменении таких мер в 2021 году, в том числе в части установленных политик и процедур, их автоматизации, проведения обучения по тематике независимости при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

В соответствии с требованиями профессиональной этики и независимости, предусмотренными Федеральным законом от 30.12.2008 г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности», другими федеральными законами и принятыми в соответствии с ними нормативными правовыми актами, Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов, одобренными Советом по аудиторской деятельности, в АО «АК ИПП» разработаны и применяются работниками компании внутренние политики по независимости и профессиональной этике, которые периодически обновляются и утверждаются руководством.

Общие внутрифирменные меры предосторожности включают документально зафиксированные в системе внутреннего контроля (СВК):

• правила и процедуры осуществления контроля и мониторинга качества выполнения заданий;
• внутренние правила и процедуры, требующие соблюдения основных принципов этики;
• правила и процедуры ротации руководителей аудиторских заданий и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания;
• правила и процедуры контроля и при необходимости управления зависимостью доходов АО «АК ИПП» от поступлений от отдельного клиента (и связанных с ним сторон);
• привлечение других руководителей и групп для выполнения заданий, не обеспечивающих уверенность, для аудируемого лица.

В АО «АК ИПП» организовано своевременное доведение информации о правилах и процедурах аудиторской организации и изменениях в них до сведения персонала, и надлежащая организация обучения этим правилам и процедурам. Соблюдение требований независимости осуществляется на этапе принятия новых клиентов, продолжения сотрудничества с существующими клиентами, в процессе выполнения аудиторского задания, а также на этапе выпуска аудиторского заключения.

К числу мер, принятых АО «АК ИПП» в 2021 году для обеспечения выполнения требований кодекса профессиональной этики и правил независимости, в том числе при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, относятся следующие:

• Заместитель генерального директора по контролю качества назначен лицом, ответственным за разработку, утверждение и выполнение политики в области независимости и профессиональной этики;
• при приеме на работу новых сотрудников АО «АК ИПП» проводило оценку наличия/отсутствия конфликта интересов соискателя с клиентами аудиторской компании;
• все вновь принятые на работу сотрудники подписали обязательство сообщать руководителям АО «АК ИПП» о любых проблемах, связанных с соблюдением основных принципов этики;
• сотрудники АО «АК ИПП» были проинформированы обо всех аудируемых лицах и связанных с ними сторонах, независимость по отношению, к которым должна соблюдаться;
• в декабре 2021 года, не позднее последнего рабочего дня, все сотрудники АО «АК ИПП», участвующие в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке, включая аудиторов, предоставили подтверждение соблюдения требований профессиональной этики и независимости, а также отсутствия конфликта интересов и угроз нарушения независимости;
• в рамках процедуры принятия клиента, в том числе общественно значимой организации на финансовом рынке, АО «АК ИПП» выполняло подтверждение независимости и отсутствия конфликта интересов у аудиторской организации, у руководителя и собственника аудиторской организации и у руководителя аудиторского задания;
• в рамках аудиторских заданий, в том числе для общественно значимых организаций на финансовом рынке, каждый сотрудник АО «АК ИПП», участвующий в аудиторской рабочей группе, включая аттестованных аудиторов, подтверждали свою независимость в отношении конкретного клиента в течение всего срока проведения аудита;
• в случаях, требуемых законодательством, а также в иных случаях, определенных политиками АО «АК ИПП», при оказании аудиторских услуг, в том числе общественно значимым организациям на финансовом рынке, назначалось лицо, осуществляющее проверку качества выполнения задания;
• в АО «АК ИПП» обеспечена ротация руководителей аудиторских заданий и лиц, назначенных для осуществления проверки качества выполнений задания, по клиентам, являющимся общественно значимыми организациями, в том числе общественно значимыми организациями на финансовом рынке;
• все сотрудники АО «АК ИПП», участвующие в оказании услуг клиентам, включая аудиторские услуги общественно значимым организациям на финансовом рынке, прошли обучение по вопросам независимости и профессиональной этики.

6. Внутренний контроль качества работы

Органы и (или) лица, ответственные за функционирование системы внутреннего контроля качества работы

Генеральный директор АО «АК ИПП» несет конечную ответственность за организацию системы внутреннего контроля качества (управления качеством), а также назначает лиц, ответственных за функционирование системы управления качеством по ее компонентам, делегируя им полномочия по оперативному управлению в рамках зон их профессиональной ответственности.

Лицо, ответственные за функционирование системы управления качеством, обладает:

• достаточными и надлежащими знаниями, опытом и способностями, дающими им возможность выявлять и понимать проблематику, связанную с контролем качества в рамках зон их профессиональной ответственности, разрабатывать и актуализировать соответствующие политики и процедуры;
• необходимыми полномочиями и временным ресурсом для выполнения своих обязанностей, позволяющими им внедрять и реализовывать соответствующие политики и процедуры.

Лицом, ответственными за функционирование системы внутреннего контроля качества работы (СВКК), является Заместитель генерального директора по контролю качества.

Политики и процедуры внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке

Действующая в АО «АК ИПП» система внутреннего контроля качества построена в соответствии с требованиями:

• Международного стандарта по контролю качества 1 "Контроль качества в аудиторских организациях, проводящих аудит и обзорные проверки финансовой отчетности, а также выполняющих прочие задания, обеспечивающие уверенность, и задания по оказанию сопутствующих услуг", введенного в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России 09.01.2019 № 2н.;
• Международных стандартов аудита МСА 220 «Контроль качества при проведении аудита финансовой отчетности» и МСА 200 «Основные цели независимого аудитора и проведение аудита в соответствии с Международными стандартами аудита»;
• Кодекса профессиональной этики аудиторов и Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, одобренных Советом по аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации;
• Кодекса профессиональной этики аудиторов (редакции №№ 4 и 5), утвержденного решением Правления Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (протокол № 167 от 13 марта 2015 г.), с учетом изменений, внесенных решениями Правления Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (протокол № 340 от 22 декабря 2017 г. и протокол № 396 от 24 мая 2019 г.)
• Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций (редакция №7), утвержденных решением Правления Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (протокол № 225 от 22 июля 2016 г.), с учетом изменений, внесенных решениями Правления Саморегулируемой организации аудиторов Некоммерческого партнерства «Аудиторская Ассоциация Содружество» (протокол № 312 от 21 апреля 2017 г., протокол № 323 от 01 августа 2017 г. и протокол № 370 от 04 сентября 2018г.).

Система внутреннего контроля качества АО «АК ИПП» включает в себя политики и процедуры по следующим элементам:

• ответственность руководства за качество в самой аудиторской организации;
• соответствующие этические требования;
• принятие и продолжение отношений с клиентами, принятие и выполнение конкретных заданий;
• кадровые ресурсы;
• выполнение задания;
• мониторинг качества.

Требования системы внутреннего контроля качества являются обязательными для всех сотрудников АО «АК ИПП». Это подразумевает понимание и соблюдение ими требований внутренних корпоративных политик и процедур, что помогает следовать принципам порядочности и объективности и выполнять свою работу надлежащим образом.

Политики и процедуры внутреннего контроля качества работы АО «АК ИПП» при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке включают в себя:

• проверку и тестирование соблюдения общих требований и процедур контроля качеством, установленных аудиторской организацией, путем проведения интервью сотрудников, чтобы убедиться, что политика и процедуры понятны персоналу и выполняются;
• письменное подтверждение соблюдения Правил и процедур в области независимости, соблюдения требований этики (Ежегодное подтверждение), набор персонала, его адаптацию, непрерывное повышение квалификации, обучение (внутрифирменные семинары, обязательное 40-часовое повышение квалификации в рамках СРО аудиторов), оценку и продвижение персонала;
• выборочное инспектирование завершенных аудиторских заданий, оценку соблюдения политики и процедур в конкретных аудиторских проектах, подтверждающих степень функционирования систем качества;
• актуализацию внутрифирменных документов в соответствии с действующим законодательством;
• оценку выявленных недостатков, обсуждение их с персоналом;
• внесение предложений о принятии решений по результатам коллегиального обсуждения выявленных недостатков. Коллегиальное обсуждение проводится с участием руководителей заданий, лиц, инспектирующих задания, о необходимости внесения корректировок в процедуры аудиторской организации, о мероприятиях по устранению, выявленных в ходе проверки недостатков, назначение ответственных лиц по мероприятиям;
• внесение предложений о принятии решений в отношении мер дисциплинарного воздействия.

Меры, принимаемые по результатам внутреннего контроля качества работы

АО «АК ИПП» осуществляет процесс мониторинга и устранения недостатков системы управления качеством (системы внутреннего контроля качества работы) с целью своевременного предоставления значимой и надежной информации о разработке, внедрении и функционировании системы управления качеством, а также предпринимает в отношении выявленных недостатков надлежащие действия, в результате которых недостатки будут своевременно устранены.

Процесс мониторинга и устранения недостатков реализуется Заместителем генерального директора по контролю качества с привлечением Ведущих аудиторов компании.

По результатам внутреннего контроля качества работы АО «АК ИПП» принимает меры, направленные на:

• По результатам внутреннего контроля качества работы АО «АК ИПП» принимает меры, направленные на:развитие методологии аудита, организации и мониторинга системы контроля качества;
• непрерывное профессиональное развитие и обучение персонала;
• информирование всех работников об изменениях текущего законодательства в сфере аудита и бухгалтерского учета, контроля качества, а также требований законодательства, регулирующих деятельность клиентов аудиторской организации;
• непрерывный контроль за соблюдением независимости и профессиональной этики всеми сотрудниками;
• устранение угрозы близкого знакомства посредством ротации руководителей заданиями, обеспечивающими уверенность, не реже 1 раза в 7 лет;
• усовершенствование шаблонов рабочей документации, которые обновляются по мере необходимости;
• анализ учета внедрения во внутрифирменную деятельность изменений законодательства.

В случае выявления замечаний/недостатков по результатам внутреннего контроля качества работы аудиторская организация организует процедуры оценки замечаний, чтобы установить:

• существуют ли недостатки, в том числе в проведении мониторинга и устранении недостатков;
• какие исходные обстоятельства привели к недостаткам;
• серьёзность и всеобъемлющий характер выявленных недостатков.

Результаты мониторинга, а также рекомендации по устранению выявленных нарушений доводятся до сведения сотрудников аудиторской организации, в частности, рекомендации могут включать:

• принятие мер по устранению выявленных замечаний ответственным лицом, в том числе организацию дополнительного внутрифирменного обучения и/или повышение квалификации с привлечением уполномоченных учебных центров;
• изменение или обновление контрольных процедур;
• дисциплинарные меры.

Замечания и недостатки могут быть выявлены как по итогам проведения мониторинга и внешних проверок, так и на основании информации, полученной из других источников.

Информация о выполнении плана мероприятий по устранению выявленных недостатков ежегодно представляется Генеральному директору.

Меры, принятые по результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке в 2021 году

По результатам внутреннего контроля качества работы при оказании аудиторских услуг в 2021 году был установлен ряд системных замечаний как в отношении компонентов элементов системы контроля качества, так и в отношении отдельных заданий. По результатам инспектирования завершенных заданий АО «АК ИПП» разработало и утвердило план мероприятий по предупреждению и предотвращению недостатков на уровне заданий (в том числе заданий по аудиту общественно значимых организаций на финансовом рынке), включающий:

• информирование аудиторского персонала о результатах внутреннего контроля качества и типовых замечаниях, в том числе проведение тематического обучения о корректирующих мерах и мероприятиях по предотвращению недостатков;
• информирование аудиторского персонала, выступающего в рамках аудиторских заданий в ролях руководителя задания, о необходимости соблюдения требований к составлению и контролю качества рабочей документации;
• внесение изменений во внутренние нормативные документы, шаблоны и примеры рабочих документов, а также уточнение и обновление внутренних методических материалов.

7. Описание принципов и подходов к организации обучения, с указанием сведений о пройденном аудиторами, работающими в аудиторской организации на финансовом рынке, обучении по программам повышения квалификации, включая их тематику и продолжительность, с выделением таких сведений в отношении аудиторов, назначенных руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке

Профессиональное развитие сотрудников АО «АК ИПП» обеспечивается посредством организации профессионального образования и непрерывного профессионального развития, включая:

• внешнее ежегодное обязательное обучение на курсах повышения квалификации,
• внутрифирменное обучение, организуемое силами сотрудников АО «АК ИПП»,
• наставничество со стороны более опытных сотрудников,
• дополнительное обучение для сотрудников, участвующих в оказании аудиторских услуг общественно значимым организациям.

Обучение по программам повышения квалификации, в том числе для руководителей аудитов общественно значимых организаций на финансовом рынке, включает в себя обязательные курсы по МСФО, ФСБУ, МСА, практике аудита, налоговому законодательству и иной тематике. Суммарная продолжительность обучающих курсов по программам повышения квалификации составляет не менее 40 часов за каждый календарный год. В 2021 году все аудиторы компании прошли повышение квалификации.

Помимо обязательного повышения квалификации аудиторов ежегодно все сотрудники Компании, участвующие в оказании аудиторских услуг, проходят обучение по внутренним программам профессионального развития. Внутренние программы обучения включают такие тематики как: Кодекс этики и Правила независимости, законодательство в области ПОД/ФТ/ФРОМУ, обновления и практические вопросы применения РСБУ, МСФО, налогового законодательства, работа с персональными данными и другие.

В 2021 году аудиторы, в том числе назначенные руководителями аудита общественно значимых организаций на финансовом рынке, прошли обучение в соответствии с программами повышения квалификации СРО ААС (https://sroaas.ru/povyshenie_kvalifikacii/arkhiv-programm/ ), перечень и приоритетная тематика которых были определены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ:

• «Практика применения МСА: проверка соблюдения требований нормативных правовых актов;
• Практика применения МСА: аудиторские процедуры в отношении событий после отчетной даты;
• Изменения в налоговом законодательстве: учет новаций при проведении аудита;
• Практика применения МСА: принятие задания, планирование, оценка рисков существенного искажения;
• Федеральные стандарты бухгалтерского учета. Применение при аудите финансовой отчетности с учетом положений МСФО;
• Практикум по применению МСА: последние изменения и актуальные вопросы;
• Практика применения МСА: формирование аудиторского заключения;
• Новые федеральные стандарты бухгалтерского учета;
• Консолидация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Практика применения на ПК;
• Трансформация финансовой отчетности в соответствии с МСФО. Практика применения на ПК;
• Новые международные стандарты финансовой отчетности;
• Практика применения МСА: планирование и сбор аудиторских доказательств;
• Практические аспекты аудита в условиях угрозы распространения новой коронавирусной инфекции и ее завершения.

8. Информация об аудируемых лицах и величине выручки от оказанных аудиторской организацией услуг в соответствии с перечнем, установленным уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере аудиторской деятельности, в соответствии с частью 5 статьи 13 Федерального закона от 30 декабря 2008 года N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности»

Указание на то обстоятельство, что аудируемое лицо является общественно значимой организацией на финансовом рынке

Общественно значимые организации на финансовом рынке отмечены * в перечне общественно значимых организаций, которым оказаны услуги в 2021 году, в соответствии с пунктом 8 Приказа Минфина России от 30.11.2021 № 198н, опубликованном на странице https://ak-ipp.spb.ru/node/310.

Величина выручки от оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке за 2021 год

Выручка от оказания услуг общественно значимым организациям на финансовом рынке составила 2 180 тыс. руб. в том числе:

• Аудиторские услуги — 2 180 тыс. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности — 2 180 тыс. руб.
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги — 0 тыс. руб., в том числе:
  • Общественно значимым организациям на финансовом рынке, которым оказаны аудиторские услуги — 0 тыс. руб.

9. Оказание услуг на территории иностранных государств

Перечень иностранных государств, в которых зарегистрированы лица, заключившие с аудиторской организацией договор оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг

Не применимо.

Перечень иностранных государств, в которых зарегистрированы аудируемые лица

Британские Виргинские острова, Содружество Багамских островов.

Величина выручки за 2021 год по договорам оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг, заключенным с лицами, зарегистрированными на территории иностранных государств

Выручка от оказания услуг – отсутствует, в том числе:

• Аудиторские услуги – отсутствует, в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности – отсутствует;
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги – отсутствует.

Величина выручки за 2021 год по договорам оказания аудиторских и прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг в отношении аудируемых лиц, зарегистрированных на территории иностранных государств

Выручка от оказания услуг – 700 тыс. руб., в том числе:

• Аудиторские услуги – 700 тыс. руб., в том числе:
  • По договорам обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности – отсутствует;
• Прочие связанные с аудиторской деятельностью услуги – отсутствует.